Müssen Casino-Gewinne ohne deutsche Lizenz versteuert werden?

Grundsatz: Glücksspielgewinne sind für Privatpersonen steuerfrei

Das deutsche Einkommensteuergesetz (EStG) besteuert Einkünfte aus sieben Einkunftsarten. Glücksspielgewinne fallen bei Privatpersonen in keine dieser Kategorien, weil sie nicht auf einer nachhaltigen Erwerbstätigkeit beruhen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in ständiger Rechtsprechung bestätigt, dass Gewinne aus Glücksspielen – also auch aus Online-Casinos – keine steuerpflichtigen Einkünfte im Sinne des § 2 EStG darstellen.

Dieses Prinzip gilt unabhängig davon, ob das Casino eine deutsche Lizenz der Gemeinsamen Glücksspielbehörde der Länder (GGL) besitzt, eine EU-Lizenz (z. B. Malta Gaming Authority) oder eine Offshore-Lizenz (z. B. Curaçao). Die steuerliche Behandlung beim Spieler richtet sich nach deutschem Steuerrecht und nicht nach dem Lizenzstatus des Betreibers.

Ein Gewinn von beispielsweise 5.000 € aus einem Online-Slot muss ein Privatperson in Deutschland daher nicht in der Einkommensteuererklärung angeben und nicht versteuern – weder als sonstige Einkünfte nach § 22 EStG noch als Kapitalertrag.

Ausnahmen: Wann werden Gewinne doch steuerpflichtig?

Die Steuerfreiheit gilt nicht uneingeschränkt. Zwei Konstellationen können dazu führen, dass Gewinne steuerrechtlich relevant werden.

Berufsspieler und gewerbliche Tätigkeit: Wer Glücksspiel nicht als Freizeitbeschäftigung, sondern mit der Absicht nachhaltiger Gewinnerzielung und mit erheblichem organisatorischem Aufwand betreibt, kann als Gewerbetreibender eingestuft werden. Der BFH hat in Einzelfällen – vor allem bei Pokerspielern – geprüft, ob eine gewerbliche Tätigkeit vorliegt (vgl. BFH-Urteil vom 16. September 2015, Az. X R 43/12). Maßgeblich sind dabei Kriterien wie Professionalität, Zeiteinsatz, Systematik und die Frage, ob das Spiel die Haupteinnahmequelle darstellt. Für den typischen Gelegenheitsspieler trifft dies nicht zu.

Zinserträge auf Gewinne: Werden Gewinne auf einem Konto angelegt und erwirtschaften Zinsen, sind diese Zinsen als Kapitalerträge nach § 20 EStG steuerpflichtig. Der Gewinn selbst bleibt steuerfrei; nur der daraus erzielte Zinsertrag unterliegt der Abgeltungsteuer (25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag).

Sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG: Diese Vorschrift erfasst Einkünfte aus gelegentlichen Leistungen, wenn sie 256 € im Jahr übersteigen. Ob Glücksspielgewinne darunter fallen können, ist in der Literatur diskutiert worden. Der BFH hat jedoch klargestellt, dass typische Glücksspielgewinne keine Gegenleistung für eine Leistung des Spielers darstellen und daher nicht unter § 22 Nr. 3 EStG fallen.

Wer zahlt die Steuer auf Online-Casino-Einsätze? Die Betreiberseite

Seit dem 1. Juli 2021 gilt in Deutschland das Rennwett- und Lotteriegesetz (RennwLottG) in geänderter Fassung. Es führt eine Steuer auf virtuelle Automatenspiele und Online-Poker ein: Betreiber schulden 5,3 % der Nettoeinsätze (bei virtuellen Automatenspielen) bzw. 5,3 % des Rake (bei Online-Poker) an den deutschen Fiskus.

Diese Steuer trifft den Betreiber, nicht den Spieler. Ein Spieler, der an einem Online-Slot spielt, zahlt diese Steuer nicht direkt. Allerdings kann sie indirekt in die Auszahlungsquoten (RTP) eingepreist sein – das ist jedoch eine kommerzielle Entscheidung des Betreibers, keine gesetzliche Pflicht des Spielers.

Die Steuerpflicht des Betreibers gilt nach dem Territorialprinzip für Einsätze, die von Spielern mit gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland geleistet werden – unabhängig davon, wo der Betreiber seinen Sitz hat oder welche Lizenz er besitzt. Ob und wie ausländische Betreiber ohne deutsche Lizenz dieser Pflicht tatsächlich nachkommen, ist eine Frage der Steuerdurchsetzung gegenüber dem Betreiber, nicht gegenüber dem Spieler.

Bankfragen: Was passiert bei hohen Casino-Gewinnen auf dem Konto?

Auch wenn Casino-Gewinne für Privatpersonen steuerfrei sind, können hohe Eingänge auf dem Girokonto Fragen auslösen – sowohl von der Bank als auch in seltenen Fällen von Behörden.

Geldwäscheprävention: Banken sind nach dem Geldwäschegesetz (GwG) verpflichtet, ungewöhnliche Transaktionen zu prüfen und gegebenenfalls der Financial Intelligence Unit (FIU) zu melden. Ein einzelner hoher Eingang aus einem Online-Casino kann als erklärungsbedürftig eingestuft werden. Die Bank kann in diesem Fall nach der Herkunft der Mittel fragen.

Nachweismöglichkeiten: Wer regelmäßig in Online-Casinos spielt und größere Beträge auszahlen lässt, sollte Belege aufbewahren: Kontoauszüge des Casino-Kontos, Ein- und Auszahlungshistorie, Transaktionsbestätigungen per E-Mail. Diese Unterlagen dienen nicht der Steuererklärung, sondern der Erklärung gegenüber der Bank oder – in seltenen Fällen – gegenüber Ermittlungsbehörden.

Finanzamt und Kontrollmitteilungen: Das Finanzamt erhält keine automatische Meldung über Casino-Gewinne. Wenn jedoch ein Steuerprüfer im Rahmen einer Betriebsprüfung oder Einkommensteuerprüfung auf unerklärte Kontoeingänge stößt, kann er nach deren Herkunft fragen. Wer die Herkunft als steuerfreien Glücksspielgewinn belegen kann, hat in der Regel kein Problem – vorausgesetzt, er kann dies nachvollziehbar dokumentieren.

Praktischer Hinweis (kein Rechts- oder Steuerrat): Wer regelmäßig größere Beträge aus Online-Casinos erhält, sollte diese Transaktionen dokumentieren und bei Bedarf einem Steuerberater vorlegen, um die Einordnung als steuerfreier Gewinn zu bestätigen.

Zusammenfassung: Was Spieler wissen müssen

Die folgende Übersicht fasst die wesentlichen Punkte zusammen. Sie ersetzt keine individuelle Steuerberatung.